披露标准尚未统一，行业尚待与国际准则接轨

　　上文提及的金融业ESG披露口径差异仅为冰山一角。事实上，一直以来，金融业ESG披露规则尚未形成完善体系。清华大学五道口金融学院博士操群、中国农业大学经济管理学院讲师许骞在一篇论文中指出，目前我国金融ESG信息披露框架还不完善。主要表现为披露标准尚未统一，且绝大多数报告仍停留在机构本身运营的直接环境影响。文章还指出，我国金融机构对ESG的认知普遍不足，自愿披露ESG信息的意愿较低。

　　2023年6月，国际可持续准则理事会(ISSB)正式发布首批国际可持续披露准则，分别为《国际财务报告可持续披露准则第1号——可持续相关财务信息披露一般要求》(IFRSS1)和《国际财务报告可持续披露准则第2号——气候相关披露》(IFRSS2)。业内分析，这两项准则对提升全球可持续发展信息披露的透明度、问责制和效率，推动全球经济、社会和环境的可持续发展意义非凡。

　　不过目前银行业和保险业的社会责任报告主要编制参照对象为全球可持续发展标准委员会发布的 GRI标准，新提出的IFRSS1和IFRSS2并未出现于各大银行及保险公司的社会责任报告中。

　　此外，近年来呼吁建立对标国际，又符合中国国情的ESG评价体系的声音越来越强烈。2023年，中央广播电视总台联合国务院国资委、全国工商联、中国社科院经济研究所、中国企业改革与发展研究会等机构部门，发布《年度ESG行动报告》。该报告构建环境、社会、治理“三位一体”ESG评价模型，构建接轨国际、符合国情的ESG评价指标体系。

　　2023年12月，中国保险行业协会发布国内首个聚焦保险行业环境、社会与治理信息披露，即ESG信息披露框架和内容的行业自律性文件《保险机构环境、社会和治理信息披露指南》（下称《指南》）。各保险机构可以结合自身实际参照执行。《指南》从环境、社会、治理三个维度出发，通过23个一级指标、49个二级指标，采用“定量”+“定性”方法，为保险机构开展ESG信息披露工作提供了可对比、可参照、可分析的明确标准。

　　国际标准化组织原主席、全国工商联标准化工作委员会主任张晓刚分析认为，中国制定ESG标准时，既要注重与国际接轨，也要结合中国特色，要为全球治理提供最好解决方案和智慧的有效路径。

　　近期行业重点ESG事件

　　1

　　2月9日，证监会披露，招商证券多名从业人员违法炒股被处理。

　　2

　　3月，人保财险石家庄市分公司被指窃取个人信息。

　　3

　　3月14日，太平洋财险因涉嫌捆绑销售被广东“3·15”晚会点名。

　　4

　　5月10日，因持续督导履职违规，中信证券被广东证监局采取出具警示函的行政监管措施。今年以来，中信证券因投行业务屡陷风波，包括被深交所启动现场督导，因中核钛白“违规定增案”被罚没2516万元等。

　　5

　　5月10日，浙商银行湖州分行因项目贷款发放不审慎、流动资金贷款发放不审慎等被罚款125万元。今年以来，浙商银行及有关人员共收到12张罚单。

　　6

　　5月31日，PingPong旗下支付公司浙江航天电子信息产业有限公司因违反机构管理规定、未按规定履行客户身份识别义务等被罚没4421.6万元。

　　7

　　6月28日，因未能有效穿透识别底层资产等，招银理财、信银理财、平安理财、建信理财、中银理财被国家金融监督管理总局罚款合计2900万元。

　　8

　　7月17日，普华永道回应裁员传闻称，由于外部客观情况的变化，其根据市场需求相应优化了组织架构。随着相关企业债券欺诈发行及信息披露违法案等曝光，普华永道作为涉案审计机构被推上了风口浪尖，多家重要客户短时间内接连取消合作。

　　9

　　7月22日，因履行保荐职责不到位，中信建投证券被上交所予以监管警示。今年以来，中信建投证券在大参林定增、云鼎科技定增、中兴新材IPO等多个保荐项目存在违规行为。

　　10

　　7月23日，珠海华润银行深圳分行因采用不正当手段，吸收存款，发放贷款，被罚没235.25万元。5月，珠海华润银行因刚性兑付代销资管计划被罚款700万元。