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孩子们的笑脸是对“税收·发展·民生”最好的诠释 |
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让减税降费政策深入人心扎实落地 |
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纳税信用已被越来越多的纳税人所重视 |
改革开放打开了我国市场经济的大门，也让当时久已为人淡忘的两个词——“税收”和“纳税人”重返人们的视野。 随着社会主义市场经济体制的不断巩固完善，征纳关系发生着深刻的变化。1990年5月，在北京召开的全国税务工作会议上首次提出，要把税收征管过程看成是为纳税人服务的过程，“为纳税人服务”的理念逐渐萌芽、发展、成熟，与之相伴的税收热句历经变迁，口口相传。 作为税收发展变迁的一面镜子，不同阶段“蹿红”的税收热词热句都带着明显的时代烙印，映射出不同时期税收服务经济发展的着力方向，也成了我们一探新中国税收“蜕变”的绝佳窗口。 文、图/ 严丽梅 岳瑞轩 2 1950年，新中国成立之初，全国税收收入仅48.98亿元；2018年，全国税收收入达到156401亿元，70年经济社会发展波澜壮阔。税收作为国家治理体系和经济发展的重要组成部分，见证着我国经济体制的深刻变革，映照着经济浪潮的起起伏伏，更肩负起改革“先行军”“主攻手”的角色。 东方风来，潮起珠江。改革开放以来，随着国家治理体系和治理能力现代化的纵深推进，我国税收法制、税收征管、纳税服务均迈入崭新的时代。 税收关联你我他，时代的变迁就在身边，一件物、一句话、一个人，都是见证者。 税收“流行语”一 税收·发展·民生 2008年-2014年，连续7年，全国税收宣传月的主题都是“税收·发展·民生”。 “1992年全国税收宣传月主题是‘税收·发展’，到2008年全国税收宣传月时，主题多了‘民生’两字，这体现出我国在经济改革开放之后快速发展，国家富强后税收用之于民生、进一步保障民生的思想和理念。”国家税务总局湛江市税务局办公室主任郑翔介绍了当时的背景：“党的十七大报告明确指出，发展为了人民、发展依靠人民、发展成果由人民共享；全面建成惠及十几亿人口的更高水平的小康社会等。这为我们开展税收工作提出了更高的要求。” “只要我们一有空，就三五成群地走家串户、走访问需，收集老乡们工作生活的难题,然后大家集体钻研税收政策。当时我们可是用税务政策知识帮助解决和改善老乡们吃水难、用电难、居住难、看病难等一系列问题。”谈到背后的旧时光，郑翔总是有说不完的故事。在“税收·发展·民生”纵横了七年的时光，这些看似平凡的生活片段和点滴的征纳故事，汇聚到一起，绘就的是税收促进民生发展的绚烂图景。 税收“流行语”二 最大限度便利纳税人，最大限度规范税务人 2014年，国家税务总局认真贯彻落实党中央、国务院转变职能、简政放权的要求，于当年2月在全国税务系统首次部署开展“便民办税春风行动”。在此次“便民办税春风行动”中，税务系统提出了“最大限度便利纳税人，最大限度规范税务人”这一税收宣传口号。 回忆当年的“便民办税春风行动”, 国家税务总局广东省税务局纳税服务处副处长肖戎说：“在2014年‘便民办税春风行动’中，税务系统推出了系列便民办税新举措，包括：公开行政审批清单、提高办税服务效率、全面推行首问责任制、减轻纳税人办税负担、促进诚信纳税、公开执法权力清单等，这些举措旨在解决在行政审批、办事效率、服务意识、办税负担、纳税诚信、规范执法等方面存在的堵点难点，进一步便利纳税人办税，提升纳税人满意度和税法遵从度。” 此后，“便民办税春风行动”持续开展，成了税务部门一个亮眼的服务品牌，到今年已是第六个年头。多年的坚持，创新的服务，令税收营商环境明显改善。 在广州， 2018年被列入全国首批优化税收营商环境试点地区，在优化税收营商环境方面跑出了加速度，创造了“7个全国率先”和一个“全省率先”。 之后，国家税务总局进一步将广东省整体纳入优化税收营商环境第二批试点地区。《国家税务总局广东省税务局进一步优化税收营商环境试点工作实施方案（2018年-2020年）》出炉，提出对标国际最高水准，分三年推进落实五大类82条优化税收营商环境的措施，从减少办税次数、压缩办税时间、减轻税费负担、优化税后流程、规范税收执法五方面入手，为“最大限度便利纳税人，最大限度规范税务人”增添了新的时代内涵。 纳税人、缴费人从一件事跑很多次到“最多跑一次”再到“一次不用跑”，表面上是次数的小变化，实质是改革力度和服务意识的大提升。广东税务部门锐意改革，精简流程，以便民办税春风行动为载体，发布7大类555项涉税事项“最多跑一次”清单，涉及办税事项种类位居全国前列。 随着大数据时代的到来以及群众对办税缴费希望像网上购物一样方便的呼声日益强烈，广东税务部门通过借助信息化技术、跨部门数据共享、“云缴费”支付等最新措施，发布了5大类128项“一次不用跑”清单，“自主有税申报”“容缺受理”等国际先行理念在广东税务改革中深入运用。 群众的难处就是税务部门工作的着力点，企业哪里吃力改革就向哪里发力。广东税务部门将以“一次不用跑”为便民办税春风行动新的起跑线，不断优化我省税收营商环境，在高质量发展的大路上，跑的更稳、更快、更远。 主题不断变换，服务不断创新，核心理念却在新老队伍薪火相传中保持着最鲜明的底色，绽放出与时代携行的光彩。 世界银行2018年发布的营商环境报告显示，我国营商环境纳税指标排名提升了16位，提升幅度在全球190个经济体中位列第六，取得了历史性突破。 税收“流行语”三 让失信者寸步难行，让守信者一路畅通 2014年1月15日，国务院常务会议原则通过《社会信用体系建设规划纲要(2014—2020年)》。2014年全国两会上，李克强总理在政府工作报告明确提出“让失信者寸步难行，让守信者一路畅通”。由此，全面推进社会信用体系建设拉开帷幕。 “信用是现代市场经济的基石，信用建设是推进国家治理体系和治理能力现代化的重要内容。近年来，税务部门多举措大力推进税收诚信体系建设，充分发挥纳税信用的影响力。”纳税服务处副处长郭葵说。 郭葵介绍，“银税互动”就是诚信激励的一项创新举措。为了打破小微企业“贷款难”和金融机构“放贷难”的两难困境，支持实体经济和民营企业发展，广东税务部门在全国突破性开展“银税互动”合作项目，将企业纳税信用与融资信用相结合，小微企业凭借良好的纳税信用“兑换”银行信用贷款。随着进一步的创新探索和改进，银税信息互动由“线下”搬到“线上”，并首次实现对企业与自然人两类对象的全覆盖。 诚信激励与失信惩戒同步推进。2014年7月，国家税务总局发布了《重大税收违法案件信息公布办法（试行）》（以下简称《公布办法》）；2014年12月，国家税务总局与国家发改委等20个单位联合签署公布了《关于对重大税收违法案件当事人实施联合惩戒措施的合作备忘录》（以下简称《备忘录》）。 郭葵介绍：“《公布办法》和《备忘录》的公布，标志着我国形成了一体两翼的税收失信惩戒机制。之后，通过对税收失信惩戒机制进行两轮升级和扎实落实，税收失信惩戒显现出了强大的威慑力。” 随着税收信息化水平的进一步提升，税务部门通过信息化手段对纳税信用进行分级，对纳税人实行“守信激励，失信惩戒”的分类管理，在发票领用、信用评价、出口退税、纳税评估、日常监管等方面推出多项激励措施。 截至今年上半年，广东受益于“纳税信用换千金”——线上“银税互动”项目的企业累计超过30万户、自然人逾62万名，项目已累计发放贷款金额达761.9亿元。 郭葵还展示了广东连续5年的纳税信用评价结果走势图，图表上，守信群体逐年递增。“经过近几年纳税信用评价工作的推进和激励惩戒措施的推出，今年共评出A级纳税人超过16万户，同比去年新增约3万户，增幅26.5%。一个喜人的现象是，纳税人越来越重视自己的纳税信用了。”郭葵介绍。 税收“流行语”四 用税务人的辛苦指数换取扣缴义务人和纳税人的便利指数、幸福指数 “新一轮个税改革力度空前，在给千家万户带来减税红利的同时，也给税务部门的税收征管带来了极大的压力，尤其是个人所得税六项专项附加扣除，对征纳双方来说，都是第一次操作。”在谈到2018年下半年以来推进的个税改革时，国家税务总局广东省税务局个人所得税处处长詹立仁坦言税务机关当时面临的压力。 在北京，面对时间紧、任务重的改革任务，国家税务总局党委书记、局长王军马不停蹄地展开调研、督导。2018年12月26日，王军在北京督导调研个税第二步改革相关准备情况时表示，税务部门会尽最大努力，全面开展好“点对点、面对面、线连线、手把手、心贴心”的辅导培训，用税务人的辛苦指数换取扣缴义务人和纳税人的便利指数、幸福指数。 在广东，全省税务干部一步一个脚印走好个税改革每一步。广东省毗邻港澳、人口流动性强、外籍人士多、所得形式复杂，2018年9月号角吹响，广东省税务局第一时间成立以党委书记和局长为组长的个税改革领导小组，省、市、县三级税务机关158个单位上下联动，创新宣传辅导形式，加大内外培训力度，推进税收共治格局，打好全局联动集结战。 如今，广东税务人为个税改革付出的“辛苦指数”正一点一滴转换成扣缴义务人和纳税人的减税红利。 来自广东省税务局的统计数据显示，今年1-7月（税款所属期），广东省（不含深圳）个人所得税改革新增减税321.49亿元。个人所得税两步税改惠及近3/4的工薪阶层。在专项附加扣除政策中，“上有老下有小”群体受益最大，申报“赡养老人”和“子女教育”项目的人数最多，31-40岁年龄段的受益群体占比最大。个人所得税两步税改因素叠加，无需缴纳工资薪金个人所得税的人数占总申报人数近2/3。 税收“流行语”五 落实减税降费，促进经济高质量发展 为了以最大力度、最优服务、最严标准将减税降费惠民大礼包实打实送到千家万户，国家税务总局决定，在今年4月1日至5月20日期间，集中开展“加长版”的第28个全国税收宣传月活动，税收宣传月主题确定为“落实减税降费，促进经济高质量发展”。 要享受优惠，首先要弄懂政策。为了推动减税降费政策落地生根，广东税务部门多措并举做好政策宣传辅导，通过创新信息化手段精准宣传、成立“税务青年助企团”开展志愿服务、多媒体开展政策解读等方式，把好政策送进千家万户。 此轮深化增值税改革和减税降费政策的落实，让制造业成为最大的受益者。“制造业税率一次降了3个点，全年就新省下2300多万元的增值税。” 广东生益电子股份有限公司财务部负责人唐慧芬这样说：“其实税率降低就是在帮助我们公司实施技术升级改造、产品创新。” 据了解，从今年4月1日深化增值税改革开始实施至今年5月所属期，广东地区（不含深圳）制造业实现减税超过百亿元，达105.64亿元，居所有行业首位，成为本次增值税改革减税规模最大、受益最明显的行业。
